RISIKO KREDIT DAN KUALITAS LABA SEBAGAI FAKTOR PENENTU KINERJA KEUANGAN SEKTOR PERBANKAN DI BEI
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
Perlambatan kinerja sektor perbankan di tahun 2020 akibat pandemi COVID-19, namun pemulihan ekonomi yang kuat dan berkelanjutan membutuhkan dukungan sektor keuangan, terutama sektor perbankan. Faktor risiko kredit dan kualitas laba perlu dipertimbangkan dapat memengaruhi kinerja keuangan perbankan. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh risiko kredit dan kualitas laba terhadap kinerja keuangan sektor perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2016-2020. Hasil pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling terdapat 31 bank yang menjadi sampel dengan periode pengamatan 5 tahun sehingga terdapat 155 data observasi. Analisis data menggunakan regresi panel dengan bantuan EViews. Hasil penelitian dengan menggunakan model fixed effect diperoleh risiko kredit dan kualitas laba berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan sektor perbankan. pihak perbankan perlu mengevaluasi kembali kebijakan pemberian kredit yang didukung oleh kualitas kredit yang baik agar mengurangi risiko kredit sehingga dapat meningkatkan laba dan kinerja perbankan. Selain itu pihak perbankan perlu mengevaluasi kembali laba yang dapat menyebabkan kualitas laba perusahaan menurun.
The banking sector's performance slowed down in 2020 due to the COVID-19 pandemic, but a strong and sustainable economic recovery requires support from the financial sector, especially the banking sector. Credit risk factors and earnings quality need to be considered to affect banking financial performance. This study aims to analyze the effect of credit risk and earnings quality on the financial performance of the banking sector on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during the 2016-2020 period. The results of taking samples using the purposive sampling method were 31 banks that were sampled with an observation period of 5 years so there were 155 observational data. Data analysis using panel regression with the help of EViews. The results of research using the fixed effect model show that credit risk and earnings quality have a negative effect on the financial performance of the banking sector. banking parties need to re-evaluate credit policies that are supported by good credit quality in order to reduce credit risk so as to increase bank profits and performance. Besides that, banks need to re-evaluate profits which can cause the quality of company profits to decline.
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
This work is licensed under a Jurnal Muara Ilmu Ekonomi dan Bisnis Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.References
Abid, A., Gull, A., Hussain, N., & Nguyen, D. (2021). Risk governance and bank risk-taking behavior: Evidence from Asian banks. Journal of International Financial Markets, Institutions & Money, 75. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.intfin.2021.101466
Aji, I.K., Manda, G. S. (2021). Pengaruh Risiko Kredit Dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Bank BUMN. JAD: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan Dewantara, 4(1), 36–45. https://doi.org/10.26533/jad.v4i1.748
Anam, C. (2018). Pengaruh Risiko Kredit dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di BEI ( 2012-2016 ). Margin Eco: Jurnal Ekonomi Dan Perkembangan Bisnis, 2(2), 66–85. https://doi.org/https://doi.org/10.32764/margin.v2i2.327
Ariwidanta, K. (2016). Pengaruh risiko kredit terhadap profitabilitas dengan kecukupan modal sebagai variabel mediasi. E-Jurnal Manajemen Unud, 5(4), 2311–2340. https://www.neliti.com/publications/245841/pengaruh-risiko-kredit-terhadap-profitabilitas-dengan-kecukupan-modal-sebagai-va
Bellovary, J. ., Giacomino, D., & Akers, M. (2005). Earnings Quality: It’s Time to Measure and Report. The CPA Journal, 75(11), 32–37. https://epublications.marquette.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1012&context=account_fac
Buana, R., & Wahyudin, A. (2016). The roles of profitability moderating corporate governance on earnings quality. Accounting Analysis Journal, 5(2), 213–219. https://doi.org/https://doi.org/10.15294/aaj.v5i3.11583
Damayanti, D. (2021). BI sebut sektor keuangan solid, ini indikatornya. Republika.
Dang, H. ., Nguyen, T. T. ., & Tran, D. . (2020). The impact of earnings quality on firm value: The Case of Vietnam. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 7(3), 63–72. https://doi.org/doi:10.13106/jafeb.2020.vol7.no3.63
Darsono, D., & Ashari, A. (2005). Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan. Andi.
Dewi, A. ., & Devie, D. (2017). Pengaruh earnings quality terhadap firm value dengan financial performance sebagai variabel intervening pada perusahaan yang terdaftar pada perusahaan LQ 45. Business Accounting Review, 5(2), 649–660. https://publication.petra.ac.id/index.php/akuntansi-bisnis/article/download/6640/6022
Fahmi, I. (2011). Analisis Kinerja Keuangan Panduan bagi Akademisi, Manajer, dan Investor untuk Menilai dan Menganalisis Bisnis dari Aspek Keuangan (kesatu). Alfabeta.
Fakhruddin, I., & Purwanti, T. (2015). Pengaruh rasio kesehatan bank terhadap kinerja keuangan Bank Syariah Periode 2010 – 2013. Kompartemen, XIII(2), 116 – 131. Kompartemen, 13(2), 116 – 131. https://doi.org/doi: 10.30595/kompartemen.v13i2.1768
Gayatri, N. W. P. D., Mahaputra, I. N. K. A., & Sunarwijaya, I. K. (2019). Risiko kredit, risiko likuiditas, risiko operasional, dan profitabilitas. Jurnal Riset Akuntansi (JUARA), 9(1), 73–83. https://doi.org/10.36733/juara.v9i1
Givoly, D., & Hayn, C. (2000). The changing time-series properties of earnings, cash flows and accruals: Has financial reporting become more conservative? Journal of Accounting and Economics, 29(3), 287–320. https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0165410100000240
Halisa, N. N., Purwanto, B., & Maulana, T. N. A. (2017). Analisis keagenan pada Bank yang memiliki anak perusahaan leasing. Jurnal Aplikasi Bisnis Dan Manajemen, 3(2), 278–289. https://doi.org/https://doi.org/10.17358/jabm.3.2.278
Herlina, H., Nugraha, N., & Purnamasari, I. (2016). Pengaruh risiko kredit terhadap profitabilitas (studi kasus pada Bank Umum Swasta nasional devisa tahun 2010-2014). Journal of Business Management and Enterpreneurship Education, 1(1), 31–36. https://doi.org/https://doi.org/10.17509/jbme.v1i1.2276
Huynh, Q. L. (2018). Earnings quality with reputation and performance. Asian Economic and Financial Review, 8(2), 269–278. https://doi.org/https://doi.org/10.18488/journal.aefr.2018.82.269.278
Juari, C., & Erawati, T. (2020). Pengaruh risiko kredit, likuiditas, profitabilitas pada kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis, 15(1), 41–51. http://e-journalfb.ukdw.ac.id/index.php/jrmb/article/view/347
Koch, T. ., & MacDonald, S. . (2015). Bank Management (8th ed.). Cengage Learning EMEA.
Laoli, A. N., & Herawaty, V. (2019). Pengaruh profitabilitas, growth, leverage, operating cycle, dan prudence terhadap kualitas laba dengan firm size sebagai variabel moderasi Seminar Nasional Cendekiawan Ke 5, (2000), 1–7. Seminar Nasional Cendekiawan Ke 5, 1–7. https://doi.org/https://doi.org/10.25105/semnas.v0i0.5828
Ma, S., & Ma, L. (2017). The association of earnings quality with corporate performance: Evidence from the emerging market of China. Pasific Accounting Review, 29(3), 1–41. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.1108/PAR-02-2016-0014
Mosey, A., Parengkuan, T., & Untu, V. (2018). Mosey, C. A., Parengkuan T., Untu V.N. (2018). Pengaruh Risiko Pasar Dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Bank Umum BUMN Yang Terdaftar Di BEI Periode 2012-2016. Jurnal EMBA, 6(3), 1338 – 1347. https://ejournal.unsrat.ac.id/index. php/emba/article/vi. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 6(3), 1338 – 1347. https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.6.3.2018.20217
Nasfi, N. (2019). Analisis kinerja keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Sumatera Barat. Jurnal Tamwil, 5(2), 131–150. https://ojs.iainbatusangkar.ac.id/ojs/index.php/tamwil/article/view/2281
Nugroho, D., Mangantar, M., & Tulung, J. (2019). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, dan NPL terhadap ROA industri Bank Umum Swasta Nasional buku 3 Periode 2014-2018. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 7(3), 4222–4229. https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.7.3.2019.25038
OJK. (n.d.). Statistik Perbankan Indonesia. https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan-profil-industri-perbankan/Default.aspx#
Patarowo, D., Rinofah, R., & Sari, P. (2022). Analisis faktor – faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan BPD kalimantan terhadap perbankan periode 2011 – 2020. Jurnal Fidusia, 5(1), 14–35. http://fe.ummetro.ac.id/ejournal/index.php/JPK/article/viewFile/759/450
Ramadhanti, C., Marlina, M., & Hidayati, S. (2019). The effect capital adequacy, liquidity and credit risk to profitability of commercial banks Journal of Economics, Business, and Government Challenges, 2(1), 71-78. Journal of Economics, Business, and Government Challenges, 2(1), 71–78. https://pdfs.semanticscholar.org/2417/7f2d0a34605689cc2b83eb6a05d9ac34ccb8.pdf
Sante, Z., Murni, S., & Tulung, J. (2021). Pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional terhadap profitabilitas perusahaan perbankan yang terdaftar di LQ45, buku iii dan buku IV Periode 2017-2019. Jurnal EMBA, 9(3), 1451–1462. https://doi.org/https://doi.org/10.35794/emba.v9i3.35784
Santioso, L., & Daryatno, A. B. (2021). Factors affecting the profitability of banking companies listed in Indonesia Stock Exchange. Advances in Economics, Business and Management Research, 653, 453–460. https://lintar.untar.ac.id/repository/penelitian/buktipenelitian_10198012_6A200822190404.pdf
Sarwono, A. ., & Sunarko, M. . (2015). Pengaruh variabel rasio keuangan terhadap financial sustainability ratio pada Bank Campuran Periode 2011 – 2013. Eksplorasi, 27(2), 540 – 549. https://doi.org/https://ejurnal.unisri.ac.id/index.php/Exsplorasi/article/view/1171
Sukmawati, S., Kusmuriyanto, K., Agustina, L. (2014). Pengaruh struktur modal, ukuran perusahaan, likuiditas, dan return on asset terhadap kualitas laba. Accounting Analysis Journal, 3(1), 26–33. https://doi.org/10.15294/aaj.v3i1
Sunaryo, D., Kurnia, D., Adiyanto, Y., & Quraysin, I. (2021). Pengaruh risiko kredit risiko likuiditas dan risiko operasional terhadap profitabilitas perbankan pada bank umum di Asia Tenggara Periode 2012-2018. Jurnal Ilmu Keuangan Dan Perbankan (JIKA), 11(1), 62–79. https://doi.org/https://doi.org/10.34010/jika.v11i1.3731
Syahzuni, B., & Sari, R. (2022). Pengaruh kualitas laba dan financial leverage terhadap kinerja keuangan dengan reaksi pasar sebagai variabel intervening. Jurnal Akuntansi Bisnis, 15(1), 41–51. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.30813/jab.v15i1.2932
Theacini, D. A. ., & Wisadha, I. G. . (2014). Pengaruh good corporate governance, kualitas laba dan ukuran perusahaan pada kinerja perusahaan. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 7(3), 733-746. https://ojs.unud.ac.id/index.php/Akuntansi/article/view/7620
Tristiningtyas, V., & Mutaher, O. (2013). Analisis faktor – faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Indonesia, 2(2), 131–145. https://doi.org/10.30659/jai.2.2.131-145
Utami, R. ., Nuzula, N. ., & Damayanti, C. R. (2019). The effect of earnings quality on financial performance in Indonesia: is the state-owned bank better than private bank. Asia-Pacific Management and Business Application, 8(2), 105–116. https://doi.org/https://doi.org/10.21776/ub.apmba.2019.008.02.3
Widyastuti, P. ., & Aini, N. (2021). Pengaruh car, npl, ldr terhadap profitabilitas bank (roa) tahun 2017-2019. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, 12(3), 1020-1027. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, 12(3), 1020–1027. https://doi.org/https://doi.org/10.23887/jimat.v12i3.37828