PENGARUH NPL, CAR, LDR, DAN ROA TERHADAP CKPN PERUSAHAAN DI SUBSEKTOR PERBANKAN
Article Sidebar
Read Counter : 184
Download : 20
Main Article Content
Abstract
This research was conducted with the aim to determines the effect of Non-Performing Loans (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA) on Allowance for Impairment Losses (CKPN) of commercial banks listed on Indonesia Stock Exchange (IDX) from 2019 to 2021. The sample was selected using a purposive sampling technique and valid final data of 43 commercial banks was obtained. The data then processed using multiple linear regression analysis assisted by the 26th version of IBM SPSS (Statistical Product and Service Solution) program and Microsoft Excel 2019. The findings show that NPL and ROA have an effect on CKPN while CAR and LDR have no effect on CKPN. The implication of this research is the need for the establishment of CKPN based on relevant assessment indicators to mitigate the risk of impairment losses on productive assets in order to maintain the well-being of banks which will be a positive signal for investors.
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
This work is licensed under a Jurnal Komunikasi Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
References
Al-Sartawi, A. M., & Reyad, S. (2018). Signaling Theory and the Determinants of Online Financial Disclosure. Journal of Economic and Administrative Sciences, 34(3), 237-247.
Bank Indonesia. (2012). Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/15/PBI/2012 tentang Penilaian Kualitas Aset dan Bank Umum. Lembaran Negara RI Tahun 2012 Nomor 202, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 5354.
Bank Indonesia. (2018). Peraturan Bank Indonesia Nomor 20/4/PBI/2018 Tahun 2018 tentang Rasio Intermediasi Makroprudensial dan Penyangga Likuiditas Makroprudensial bagi Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah, dan Unit Usaha Syariah. Berita Negara RI Tahun 2018 Nomor 44.
Bursa Efek Indonesia. Diakses pada 1 Oktober 2022, dari https://www.idx.co.id/id.
CNBCIndonesia.com. (2021). Ibarat Tabungan, CKPN BNI Bisa Berubah Jadi Laba di 2021. Diakses pada 1 Oktober 2022, dari https://www.cnbcindonesia.com/market/20210224160752-17-225892/ibarat-tabungan-ckpn-bni-bisa-berubah-jadi-laba-di-2021.
Connelly, B. L., Certo, S. T., Ireland, R. D., & Reutzel, C. R. (2011). Signaling Theory: A Review and Assessment. Journal of Management, 37(1), 39-67.
Damayanti, R. A., & Suprayogi, N. (2018). Determinan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai pada Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, 5(5), 352-363.
Farida, D. E., & Muharam, H. (2016). Analisis Faktor–Faktor yang Mempengaruhi Loan Loss Provision Bank Umum Konvensional di Indonesia (Periode 2009–2013). Diponegoro Journal of Management, 5(3), 103-113.
Finansial.bisnis.com. (2020). Kenaikan Pencadangan Berpotensi Berlanjut, Bank Lebih Konservatif dan Hati-Hati. Diakses pada 1 Oktober 2022, dari https://finansial.bisnis.com/read/20201030/90/1311704/kenaikan-pencadangan-berpotensi-berlanjut-bank-lebih-konservatif-dan-hati-hati.
Finansial.bisnis.com. (2020). Pencadangan Terus Naik dan Tekan Laba, Ini Proyeksi Bank Mandiri, BNI, dan BCA. Diakses pada 1 Oktober 2022, dari https://finansial.bisnis.com/read/20201030/90/1311586/pencadangan-terus-naik-dan-tekan-laba-ini-proyeksi-bank-mandiri-bni-dan-bca.
Fitriana, M. E., & Arfinto, E. D. (2015). Analisis Pengaruh NPL, CAR, ROA, LDR dan SIZE terhadap CKPN (Studi Kasus pada Bank Konvensional yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia 2010-2014). Diponegoro Journal of Management, 4(4), 1-8.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 26 Edisi 10. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2014). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Nomor 55 tentang Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran. Penerbit Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2016). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Nomor 71 tentang Instrumen Keuangan. Penerbit Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2020). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Nomor 71 (Penyesuaian Tahunan 2020) tentang Instrumen Keuangan. Penerbit Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta.
Ikatan Bankir Indonesia. (2019). Implementasi PSAK 71 pada Perbankan. Bankers Update: Buletin Ikatan Bankir Indonesia, 31. Sekretariat IBI. Jakarta.
Isa, M. Y. M., Choong, Y. V., Fie, D. Y. G., & Rashid, M. Z. H. A. (2018). Determinants of Loan Loss Provisions of Commercial Banks in Malaysia. Journal of Financial Reporting and Accounting, 16(1), 24-48.
Kasmir. (2016). Dasar-Dasar Perbankan Edisi Revisi 2014. Jakarta: Rajawali Pers.
Maulidiyah, M. (2017). Pengaruh NPL, CAR, dan LDR terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Bank Konvensional yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2015.
Otoritas Jasa Keuangan. (2014). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 Tahun 2014 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimun Bank Umum Syariah. Lembaran Negara RI Tahun 2014 Nomor 352, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 5630.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2016 Tahun 2016 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. Lembaran Negara RI Tahun 2016 Nomor 25, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 5848.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia Nomor 9/SEOJK.03/2020 tentang Transparansi dan Publikasi Laporan Bank Umum Konvensional.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia Nomor 10/SEOJK.03/2020 tentang Transparansi dan Publikasi Laporan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Ozili, P. K. (2018). Bank Loan Loss Provisions, Investor Protection and the Macroeconomy. International Journal of Emerging Markets, 13(1), 45-65.
Rezhita, N. (2017). Pengaruh Perkembangan Likuiditas, Inflasi, CAR, ROA dan LDR terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Industri Perbankan yang Go Public di BEI.
Santoso, S. (2014). Statistik Parametrik Edisi Revisi. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Setiatin, T., & Dita (2020). Pengaruh LDR dan NPL terhadap CKPN. Jurnal Ekonomak, 6(3), 27-37.
Spence, M. (1973). Job Market Signaling. The Quarterly Journal of Economics, 87(3), 355-374.
Tao, Y. (2020). China’s Anti-Corruption Campaign and Bank Loan Loss Provisions: Evidence from a Quasi-Natural Experiment. Economics Letters, 196, 109505.
Vebriana, S. A., Setyowati, D. H., & Nurdin, A. A. (2020). Pengaruh Non-Performing Loan dan Loan to Deposit Ratio terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(1), 245-256.
Windraini, S., & Farhani, N. H. (2022). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (Periode 2014-2022). In Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen PNJ, 3.